Comment la facilité de caisse apparaît-elle au bilan ?
Le bilan comptable indique la position de la facilité de caisse à un moment donné. Si le compte est créditeur, le montant apparaît parmi les actifs circulants. En revanche, si le solde est négatif (découvert), il figure parmi les dettes à court terme au passif. Cette distinction est essentielle pour représenter fidèlement la santé financière de l’entreprise.
Exemple de bilan avec facilité de caisse en position créditrice :
| Actif | Montant (€) | Passif | Montant (€) |
| Immobilisations | | Capitaux propres | |
| Immeuble d’entreprise | 150 000 | Capital social | 100 000 |
| Matériel | 20 000 | Résultat non distribué | 25 000 |
| Actif circulant | | Dettes à court terme | |
| Stocks | 10 000 | Fournisseurs | 8 000 |
| Clients | 12 000 | | |
| Banque | 25 000 | | |
| Facilité de caisse | 5 000 | | |
| | Emprunt hypothécaire | 89 000 |
| Total Actif | 222 000 | Total Passif | 222 000 |
Exemple de bilan avec facilité de caisse en position débitrice :
| Actif | Montant (€) | Passif | Montant (€) |
| Immobilisations | | Capitaux propres | |
| Immeuble d’entreprise | 150 000 | Capital social | 100 000 |
| Matériel | 20 000 | Résultat non distribué | 30 000 |
| Actif circulant | | Dettes à court terme | |
| Stocks | 10 000 | Fournisseurs | 8 000 |
| Clients | 12 000 | Facilité de caisse | 5 000 |
| Banque | 25 000 | | |
| | Emprunt hypothécaire | 74 000 |
| Total Actif | 217 000 | Total Passif | 217 000 |
