Days Payable Outstanding est une mesure pour calculer combien de jours votre entreprise a besoin pour régler les factures des fournisseurs ou autres créanciers. Un DPO élevé signifie que l’entreprise prend relativement beaucoup de temps pour payer les fournisseurs. Cela n’est pas toujours positif ou négatif.
Pourquoi Days Payable Outstanding est-il important ?
Le DPO est important car il indique dans quelle mesure la gestion de la trésorerie de l’entreprise est bien gérée. Un DPO élevé signifie que l’entreprise a la capacité de reporter les paiements. L’argent disponible peut alors être utilisé pour effectuer des investissements à court terme ou pour améliorer la trésorerie. Ainsi, un DPO élevé est également idéal pour augmenter le fonds de roulement. Cependant, un DPO élevé n’est pas nécessairement favorable pour l’entreprise. Cela peut également signifier qu’il y a peut-être un manque pour payer les factures des fournisseurs.
Comment calculer le DPO ?
Il existe une formule pour calculer le DPO en fonction des créanciers, du nombre de jours et du coût des marchandises vendues. Le solde des créanciers de l’entreprise peut être appliqué de différentes manières. Par exemple, en prenant le solde moyen d’une période spécifique comme point de départ. Une autre méthode consiste à utiliser le solde à la fin d’une période spécifique pour la formule. Le nombre de jours se rapporte au total d’un trimestre (90 jours) ou d’une année (365 jours) d’une période comptable. La méthode la plus couramment utilisée est de calculer le nombre de jours par trimestre ou par an. Les coûts des marchandises vendues concernent les coûts de production et de transport.
Formule pour calculer le DPO : créanciers x nombre de jours / coût des marchandises vendues
Exemple de calcul du Days Payable Outstanding
Le solde des créanciers sur une période d’un trimestre est en moyenne de 50 000 € et le coût des marchandises vendues est de 100 000 €. Le DPO est alors le suivant : 50 000 x 90 / 100 000 = 45 jours.
DPO par rapport à son propre secteur
Un DPO de 45, comme dans l’exemple mentionné, signifie que l’entreprise a besoin en moyenne de 45 jours pour payer la facture des créanciers. Pour déterminer s’il s’agit d’un DPO élevé, il est important de regarder son propre secteur. Par exemple, il n’est pas utile de faire une comparaison avec un DPO d’entreprises dans des secteurs complètement différents. Le résultat donne une bonne image s’il s’agit d’une comparaison avec des entreprises de son propre secteur. D’ailleurs, le DPO est une mesure qui peut varier par trimestre ou par an. En effet, divers facteurs peuvent l’influencer. Les performances économiques en général jouent un rôle, tout comme les effets saisonniers possibles et la concurrence dans son propre secteur et région.
Importance du DPO pour le fonds de roulement
Avec un DPO élevé, il y a une influence favorable sur le fonds de roulement. Cela concerne la liquidité de l’entreprise et indique dans quelle mesure l’entreprise est capable de payer ses factures à court terme. Si une entreprise prend plus de temps pour payer ses factures, elle dispose de plus de fonds de roulement, car elle conserve l’argent liquide pour une période plus longue. Dans ce cas, il est positif que l’entreprise fasse consciemment le choix de maintenir un délai de paiement plus long pour les créanciers. Si le DPO est élevé sans que ce soit un choix conscient, mais parce que l’entreprise n’est tout simplement pas en mesure de payer plus tôt, c’est évidemment moins favorable.
Avantages d’un DPO bas
Un DPO bas peut également être positif dans certaines situations. Si une entreprise paie rapidement les factures des fournisseurs, cela peut apporter des avantages. Cela montre notamment la fiabilité de votre entreprise et a une influence positive sur la relation avec les fournisseurs. L’entreprise est alors considérée comme solvable et cela va de pair avec la fiabilité. Si le DPO est bas et qu’il y a peu de fonds de roulement disponibles mais nécessaires, il est envisageable de reporter les paiements. Par exemple, jusqu’à la date limite du délai de paiement légal.
